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【上市公司稅訊】*ST中絨:因實際控制人往期騙取出口退稅1.2億元刑事案,稅局繼續追繳尚未入庫的已退稅額1023.13萬元——實際控制人回函承諾承擔,針對稅局以征管法66條“騙稅”認定,對公司處罰1.2億元事項——實際控制人回函稱,稅局對破產企業的罰款不屬于破產債權,因此,公司不應承擔、其本人也不應替代承擔(更新2019.8.20)

*ST中絨(000982.SZ)于2019年8月14日發布公告,披露公司于2019年8月9日收到銀川市稅務局第一稽查局《稅務處理決定書》及《稅務行政處罰決定書》,鑒于2012年至2013年間,單位虛假報關出口貨物合計119,111,708.59美元、騙取出口退稅款120,330,654.53元,其中11,009.94萬元稅款已由法院判決繳入國庫,對已入庫的11,009.94萬元稅務機關不再追繳,差額10,231,254.53元繼續追繳,同時對上述騙取國家出口退稅款的行為,除追繳所騙取的退稅款120,330,654.53元外,另處1倍的罰款,即120,330,654.53元。

*ST 中絨于2019年8月20日發布答復交易所關注函公告,披露針對稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和所處的罰款120,330,654.53元是否由實際控制人馬生國依照前期承諾履行賠償責任事項,2019年8月19日,管理人收到馬生國對上述詢證函的回函,馬生國承諾將替代公司承擔本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元但依照《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第61條規定,稅務機關對破產企業的罰款不屬于破產債權,因此,公司不應承擔繳納上述罰款的責任,相應的馬生國本人也不應替代公司承擔上述罰款責任。關于罰款120,330,654.53元,由于公司已于2019年7月9日進入破產重整程序,請管理人根據《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第六十一條的規定,依法認定上述罰款不屬于破產債權,公司不應承擔繳納上述罰款的責任,相應的本人也不應替代公司承擔上述罰款責任

大力稅手注:

1)、罰款不列入破產債權、相關政策依據。《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第六十一條 下列債權不屬于破產債權:(一)行政、司法機關對破產企業的罰款、罰金以及其他有關費用;(二)人民法院受理破產案件后債務人未支付應付款項的滯納金,包括債務人未執行生效法律文書應當加倍支付的遲延利息和勞動保險金的滯納金;(三)破產宣告后的債務利息;(四)債權人參加破產程序所支出的費用;(五)破產企業的股權、股票持有人在股權、股票上的權利;(六)破產財產分配開始后向清算組申報的債權;(七)超過訴訟時效的債權;(八)債務人開辦單位對債務人未收取的管理費、承包費。上述不屬于破產債權的權利,人民法院或者清算組也應當對當事人的申報進行登記。

2)會計核算。1、針對稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元,公司將作為公司預計負債,借記營業外支出;2、針對稅務機關所處的罰款120,330,654.53元,依法不屬于公司破產債權,預計不會給公司帶來經濟利益流出,公司對稅務機關所處的罰款120,330,654.53元將不進行會計處理。

3)、中銀絨業受實際控制人涉稅刑事案件背景

實際控制人馬生國曾因利用公司的出口退稅資質逃避繳納稅獲得退稅1.2億元被追究刑事責任。實際控制人曾就此回復公司:“2012年2月--2013年9月期間,本人利用擔任貴公司董事長和總經理的身份,以及貴公司的出口退稅資質,在未經貴公司內部審議等決策程序的情況下,伙同他人假報出口,獲得退稅款約1.2億元人民幣,本人因此被人民法院以逃稅罪追究刑事責任。前述稅款已由本人負責退還,上市公司不承擔相應的稅款補繳責任。如果未來上市公司因此產生了相應的稅款補繳責任,本人將替代上市公司承擔該項責任”。

附:【上市公司稅訊】*ST中絨:受實際控制人涉稅刑事案影響,2015年11月份至2018年末2.45億元的出口退稅款尚未退稅——因“不涉及單位犯罪”、目前已獲主管稅務機關答復予以退還

《000982*ST中絨管理人關于收到稅務行政處罰決定書的公告》【2019.8.14】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000982&stockCode=000982&announcementId=1206520012&announcementTime=2019-08-14

寧夏中銀絨業股份有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)管理人于2019年8月9日收到國家稅務總局銀川市稅務局第一稽查局《稅務處理決定書》(銀稅一稽處﹝2019﹞33073號)及《稅務行政處罰決定書》(銀稅一稽罰﹝2019﹞33045號),現將具體情況公告如下:

一、《稅務處理決定書》的主要內容

(一)違法事實

根據《寧夏回族自治區銀川市中級人民法院刑事判決書》((2016)寧01刑初18號)的審判結果,2012年至2013年間,你單位與群泰國際商貿有限公司、東勝國際貿易有限公司、中國數碼商城有限公司、德利紡織(香港)有限公司、香港鴻源紡織品有限公司等11家公司簽訂了489份虛假的出口銷售合同,不提供資金和產品,只借用你單位的出口資質,假報出口業務,通過虛假收匯,提供虛假資料,在無貨出口的情況下,通過“買單”、“配貨”申報出口,獲得蓋有海關驗訖章的出口貨物報關單后向稅務機關申請退稅。根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋﹝2002﹞30號)第一條:“刑法第二百零四條規定的“假報出口”,是指以虛構已稅貨物出口事實為目的,具有下列情形之一的行為:

(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發票或者其他可以用于出口退稅的發票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。”之規定,2012年至2013年間,你單位虛假報關出口貨物合計119,111,708.59美元,騙取出口退稅款120,330,654.53元,其中:2012年55,853,690.36元(其中:4月3,025,430.92元、5月7,561,235.60元、6月9,943,349.96元、7月4,140,100.40元、8月152,742.30元、9月2,101,274.55元、10月12,312,476.94元、11月6,567,828.30元、12月10,049,251.39元),2013年64,476,964.17元(其中:1月15,634,563.80元、2月5,127,994.15元、3月16,564,043.40元、8月23,127,452.39元、9月2,139,006.43元、12月1,883,904.00元)。

(二)處理決定

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條:“以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”之規定,追繳騙取的退稅款120,330,654.53元。

根據《寧夏回族自治區銀川市中級人民法院刑事判決書》((2016)寧01刑初18號):“……本院認為,被告人馬生國身為寧夏中銀絨業股份有限公司直接負責的主管人員,在中銀絨業繳納稅款后,伙同被告人林慧斌、魏錦鋒、劉金野、張文鎮采取假報出口的手段,騙取國家出口退稅款12,033.065453萬元人民幣......,.....已追繳至銀川市人民檢察院的贓款人民幣11007.74萬元,扣押的被告人林輝斌、魏錦鋒的現金2.2萬元,均由該院上繳國庫;.....違法所得不足部分繼績向五被告人追繳或責令退賠。”的審判結果,11,009.94萬元稅款已由法院判決繳入國庫,對已入庫的11,009.94萬元稅務機關不再追繳,差額10,231,254.53元繼續追繳,其中:2013年8月6,208,344.10元、9月2,139,006.43元、12月1,883,904元。

限你(單位)自收到本決定書之日起15日內到國家稅務總局靈武市稅務局將上述稅款及滯納金繳納入庫,并按照規定進行相關賬務調整。逾期未繳清的,將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定強制執行。

你(單位)若同我局(所)在納稅上有爭議,必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可自上述款項繳清或者提供相應擔保被稅務機關確認之日起六十日內依法向國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局申請行政復議。”

二、《稅務行政處罰決定書》的主要內容

(一)違法事實

略,同《稅務處理決定書》違法事實之描述。

(二)處罰決定

根據《國家稅務總局關于發布出口貨物勞物增值稅和消費稅管理辦法的公告》(國家稅務總局2012第24號公告)第十三條第六款:“(六)出口企業和其他單位以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款,由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”和《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條:“以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款的,由稅務機關追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的,稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。”之規定,決定對上述騙取國家出口退稅款的行為,除追繳所騙取的退稅款120,330,654.53元外,并處1倍的罰款,即120,330,654.53元。以上應繳款項共計120,330,654.53元.限你單位自本決定書送達之日起15日內到國家稅務總局靈武市稅務局繳納入庫。到期不繳納罰款,我局(所)可依照《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項規定,每日按罰款數額的百分之三加處罰款。

如對本決定不服,可以自收到本決定書之日起六十日內依法向國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局申請行政復議,或者自收到本決定書之日起六個月內依法向人民法院起訴。如對處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的,我局(所)將采取《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定的強制執行措施,或者申請人民法院強制執行。

三、其他應說明的事項、對公司的影響及整改措施等

1、人民法院已對時任公司董事長、總經理馬生國及其他主要責任人員林慧斌等依法追究了刑事責任;司法機關未認定公司涉及單位犯罪。

2、上述涉稅案件對本公司2012-2013年度財務數據產生相應影響,公司已按照《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》、《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》的相關規定,對前期會計差錯進行了更正,并對受影響的各期合并財務報表進行了追溯調整,詳見本公司2017年4月29日在指定信息披露媒體披露的《2017-36寧夏中銀絨業股份有限公司關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告》以及當日披露的董事會決議、監事會決議、2016年度報告全文、信永中和會計師事務所關于對寧夏中銀絨業股份有限公司因控股股東涉稅案件導致的對歷年財務報表差錯更正情況的專項說明等文件。根據信永中和會計師事務所出具的上述專項說明,作為公司2012-2015年度年報審計機構,信永中和會計師事務所認為公司就實際控制人涉稅案件對公司財務報表的影響情況進行的自查,其原則、依據和方法基本合理,未發現相關差錯更正重述金額存在重大不合理情形

3、2016年后公司進行了一系列自查及整改工作,加強分、子公司管理工作,完善合同簽訂審核流程:完善資金支付審批制度,保障公司資金支付安全:嚴控開票流程,完善內部財務報告流程控制制度,加強過程監控:加強子公司財務管理;不斷加強內部控制教育和培訓,進一步提高全體員工對內部控制的認識度;持續完善內部控制制度,規范內部控制執行,強化內部控制監督檢查。

4、因上述涉稅事項,深圳證券交易所于2017年8月對本公司及相關當事人給予公開譴責的紀律處分,詳見本公司2017年8月30日在指定信息披露媒體披露的“2017-92寧夏中銀絨業股份有限公司關于收到深圳證券交易所《關于對公司及相關當事人給予紀律處分的決定》的公告”。

公司本次收到稅務處理決定書和處罰決定書涉及的違法行為不觸及《深圳證券交易所股票上市規則》第13.2.1條第(七)項至第(九)項規定的重大違法強制退市情形。公司不存在欺詐發行、重大信息披露違法或者其他嚴重損害證券市場秩序的重大違法行為,不存在嚴重影響上市地位,其股票應當被終止上市的情形,不存在涉及國家安全、公共安全、生態安全、生產安全和公眾健康安全等領域的違法行為,不存在情節惡劣,嚴重損害國家利益、社會公共利益。或者嚴重影響上市地位,其股票應當被終止上市的情形,不觸及《上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二條、第四條和第五條規定的重大違法強制退市的情形。

公司董事會對上述涉稅事項深表歉意,將盡最大努力依法維護公司自身權益,并將對上述涉稅事項收集和掌握的證據材料再行認真梳理、歸納,如可行將在法定期限內向國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局申請行政復議。

公司將嚴格根據法律法規的規定和要求,及時做好有關信息披露工作,并提醒廣大投資者:巨潮資訊網www.cninfo.com.cn及《中國證券報》、《上海證券報》、《證券時報》、《證券日報》為公司指定的信息披露媒體,公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準,請廣大投資者注意風險。

特此公告。

寧夏中銀絨業股份有限公司管理人

二〇一九年八月十四日

《000982 *ST 中絨管理人對深圳證券交易所公司部關注函[2019]第99號《關注函》的回復》【2019.8.20】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000982&stockCode=000982&announcementId=1206546496&announcementTime=2019-08-20

寧夏中銀絨業股份有限公司管理人(以下簡稱“管理人”)于2019年8月14日收到貴所出具的《關于對寧夏中銀絨業股份有限公司的關注函》(公司部關注函[2019]第99號),該關注函針對寧夏中銀絨業股份有限公司(以下簡稱“公司”或“中銀絨業”或“上市公司”)近日受到的稅務行政處罰事項進行了問詢。按照貴所要求,現對關注函所列出的問題,回復如下:

問題1、請函詢公司實際控制人馬生國,要求其明確說明本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和罰款120,330,654.53元是否由其承擔;如是,請說明其履約的具體方式、時間和履約保障;如否,請說明相關依據及合理性,是否違反其前期承諾,是否損害上市公司利益和中小股東合法權利。

【回復】

管理人于2019年8月15日函詢公司實際控制人馬生國是否將按照前期承諾對上市公司履行賠償責任,2019年8月19日,管理人收到馬生國對上述詢證函的回函。回函內容如下:

“寧夏中銀絨業股份有限公司管理人:

2019年8月9日,國家稅務總局銀川市稅務局第一稽查局向寧夏中銀絨業股份有限公司(以下簡稱“公司”)送達了《稅務處理決定書》(銀稅一稽處〔2019〕33073號)及《稅務行政處罰決定書》(銀稅一稽罰〔2019〕33045號)。稅務機關向公司追繳稅款10,231,254.53元和罰款120,330,654.53元。管理人于2019年8月15日函詢本人如下事項:“基于你前期已作出的相關承諾,對于本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和罰款120,330,654.53元理應由你承擔,請你說明履約的具體方式、時間和履約保障;如否,請說明相關依據及合理性,是否違反你前期所做承諾,是否損害上市公司利益和中小股東合法權利。”針對上述事項,本人作出如下說明:

一、關于是否對本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和罰款120,330,654.53元承擔責任

2016年12月26日,在回復深交所公司管理部就涉稅事項的關注函(公司部關注函〔2016〕第223號)時,本人作為公司實際控制人曾復函公司表示:“2012年2月--2013年9月期間,本人利用擔任貴公司董事長和總經理的身份,以及貴公司的出口退稅資質,在未經貴公司內部審議等決策程序的情況下,伙同他人假報出口,獲得退稅款約1.2億元人民幣,本人因此被人民法院以逃稅罪追究刑事責任。前述稅款已由本人負責退還,上市公司不承擔相應的稅款補繳責任。如果未來上市公司因此產生了相應的稅款補繳責任,本人將替代上市公司承擔該項責任”。

本人承諾將會履行上述承諾,替代公司承擔本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元。關于罰款120,330,654.53元,由于公司已于2019年7月9日進入破產重整程序,請管理人根據《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第六十一條的規定,依法認定上述罰款不屬于破產債權,公司不應承擔繳納上述罰款的責任,相應的本人也不應替代公司承擔上述罰款責任。

二、關于履約具體方式、時間和履約保障

針對本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元,如公司在破產重整程序中依法承擔補繳責任的,本人承諾將以寧夏中銀絨業國際集團有限公司(以下簡稱“中絨集團”)名下全部資產出具擔保函作為履約擔保,在2019年度內以適當方式向公司完成賠償,以避免損害公司和中小股東合法權益。”

問題2、請你公司說明如馬生國對本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和所處的罰款120,330,654.53元不承擔繳納責任,你公司是否擬向馬生國采取相關追討措施;你公司對本次稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元和罰款120,330,654.53元的相關會計處理及對公司的具體影響,如存在相關風險,請及時進行充分提示。

【回復】

一、關于如果馬生國未依承諾承擔稅款繳納責任的追討問題。若馬生國未依上述回函承諾內容如期繳納稅款或者賠償上市公司從而給上市公司造成損失的,上市公司將向馬生國進行追討,具體措施包括但不限于依法追討馬生國名下持有的寧夏中銀絨業國際集團有限公司股權等各項資產。

二、關于本次稅務機關進一步追繳稅款及罰款的相關會計處理及對公司的具體影響。

1、針對稅務機關進一步追繳的稅款10,231,254.53元,公司將根據謹慎性原則,作為公司預計負債,具體會計處理如下:

借:營業外支出10,231,254.53元

貸:預計負債10,231,254.53元

2、針對稅務機關所處的罰款120,330,654.53元,根據《最高人民法院關于審理企業破產案件若干問題的規定》第六十一條的規定:“下列債權不屬于破產債權:(一)行政、司法機關對破產企業的罰款、罰金以及其他有關費用……。”稅務機關所處的罰款120,330,654.53元依法不屬于公司破產債權,預計不會給公司帶來經濟利益流出,公司對稅務機關所處的罰款120,330,654.53元將不進行會計處理。

問題3、請你公司結合前期《寧夏回族自治區銀川市中級人民法院刑事判決書》(〔2016〕寧01刑初18號)以及本次國家稅務總局銀川市稅務局第一稽查局下發的《稅務處理決定書》(銀稅一稽處〔2019〕33073號)及《稅務行政處罰決定書》(銀稅一稽罰〔2019〕33045號),說明上述涉稅案件對你公司歷年財務數據和財務報表的具體影響;同時,說明你公司是否已對所有涉及的前期會計差錯進行了更正,以及是否對受影響的各期合并財務報表進行了追溯調整,如是,請說明相關情況,如否,請說明尚未更正和/或追溯調整事項的具體情況及公司已采取或擬采取的后續措施。

【回復】

針對公司實際控制人馬生國涉稅案件,公司在2016年11月末得知實際控制人收到寧夏回族自治區銀川市中級人民法院關于《寧夏回族自治區銀川市中級人民法院刑事判決書》(〔2016〕寧01刑初18號)的執行通知書后,立刻組織人員對由相關司法機關取得的涉案出口489份報關單明細及附屬資料進行了自查,以涉案出口收入的調整為起點,結合該業務有關的資金流、相關記錄、2016年度存貨清查情況等,通過檢查、測算、分析等方法調整沖減與該業務有關的營業成本、存貨等相關項目。經公司自查,該事項的影響主要涉及營業收入、營業成本、存貨等科目,公司按照《企業會計準則第28號—會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定,于2017年4月29日對前期財務報表進行追溯調整,前期會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響如下:

(一)對合并資產負債表的影響

……

根據信永中和會計師事務所出具的專項說明,作為公司2012-2015年度年報審計機構,信永中和會計師事務所認為公司就實際控制人涉稅案件對公司財務報表的影響情況進行的自查,其原則、依據和方法基本合理,未發現相關差錯更正重述金額存在重大不合理情形。

管理人將繼續嚴格遵循相關法律法規,認真履行信息披露義務,密切關注并及時披露相關事項的進展,同時也提醒廣大投資者注意風險。

特此公告。

寧夏中銀絨業股份有限公司管理人

2019年8月20日



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