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【深交所可轉債稅訊】寧波銀行:披露擬贖回可轉債的個稅扣繳安排——自然人持有人由證券公司等按20%扣繳、QFII和RQFII則依據財稅〔2018〕108號規定適用暫免征企業所得稅和增值稅的優惠

寧行轉債(可轉債代碼:128024)于2019年8月9日發布公告,披露擬對2019年8月21日收市后登記在冊的所有“寧行轉債”贖回可轉債的持有人實施可轉債贖回,其中個稅扣繳安排為,自然人持有人由證券公司等兌付派發機構按20%的稅率代扣代繳、QFII和RQFII則依據財稅〔2018〕108號規定適用暫免征收企業所得稅和增值稅的優惠。“對于持有“寧行轉債”的個人投資者和證券投資基金債券持有人,利息所得稅由證券公司等兌付派發機構按20%的稅率代扣代繳,公司不代扣代繳所得稅,扣稅后實際每張贖回價格為100.22元;對于持有“寧行轉債”的合格境外投資者(QFII和RQFII),根據《關于境外機構投資境內債券市場企業所得稅增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕108號)規定,暫免征收企業所得稅和增值稅,每張贖回價格為100.28元;對于持有“寧行轉債”的其他債券持有者,未代扣代繳所得稅,每張贖回價格為100.28元,自行繳納債券利息所得稅。扣稅后的贖回價格以中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司核準的價格為準。

大力稅手注:寧波銀行股份有限公司曾于2017年12月5日公開發行了10,000萬張可轉換公司債券(簡稱“寧行轉債”),每張面值100元,發行總額100億元。2018年1月12日,“寧行轉債”在深圳證券交易所掛牌上市,并于2018年6月11日起進入轉股期。2019年7月24日,決定行使“寧行轉債”有條件贖回權,對贖回日前一交易日收市后登記在冊的“寧行轉債”進行全部贖回,即對象為:贖回登記日(2019年8月21日)收市后登記在冊的所有“寧行轉債”持有人。

《002142 寧波銀行關于寧行轉債贖回實施的第九次公告》【2019.8.9】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=9900003281&stockCode=002142&announcementId=1206505949&announcementTime=2019-08-09

一、贖回情況概述

1、觸發贖回情形

經中國證券監督管理委員會《關于核準寧波銀行股份有限公司公開發行可轉換公司債券的批復》(證監許可〔2017〕2099號)核準,寧波銀行股份有限公司(簡稱“公司”)于2017年12月5日公開發行了10,000萬張可轉換公司債券(簡稱“寧行轉債”),每張面值100元,發行總額100億元。2018年1月12日,“寧行轉債”在深圳證券交易所掛牌上市,并于2018年6月11日起進入轉股期。

根據《寧波銀行股份有限公司公開發行A股可轉換公司債券募集說明書》(簡稱“《募集說明書》”),寧行轉債初始轉股價格為18.45元/股。2018年7月12日,公司實施2017年度權益分派,寧行轉債的轉股價格調整為18.01元/股,詳見公司同日在巨潮資訊網(http://www.cninfo.com.cn)披露的《寧波銀行股份有限公司關于寧行轉債調整轉股價格的公告》。2019年7月10日,公司實施2018年度權益分派,寧行轉債的轉股價格調整為17.70元/股,詳見公司同日在巨潮資訊網(http://www.cninfo.com.cn)披露的《寧波銀行股份有限公司關于寧行轉債調整轉股價格的公告》。

公司股票自2019年6月12日至2019年7月23日的連續三十個交易日中,已有十五個交易日的收盤價格不低于當期轉股價格的130%,已經觸發《募集說明書》中約定的有條件贖回條款。

2019年7月24日,公司召開第六屆董事會2019年第二次臨時會議審議通過了《關于提前贖回“寧行轉債”的議案》,決定行使“寧行轉債”有條件贖回權,對贖回日前一交易日收市后登記在冊的“寧行轉債”進行全部贖回。

……

二、贖回實施安排

1、贖回價格(含息稅)及贖回價格的確定依據

根據《募集說明書》中關于有條件贖回條款的約定,“寧行轉債”贖回價格為100.28元/張。計算過程如下:

當期應計利息的計算公式為:IA=B*i*t/365,其中:

計息天數:從上一個付息日(2018年12月5日)起至本計息年度贖回日(2019年8月22日)止的實際日歷天數為260天(算頭不算尾)。

當期利息IA=B*i*t/365=100*0.4%*260/365=0.28元/張

贖回價格=債券面值+當期利息=100.28元/張

對于持有“寧行轉債”的個人投資者和證券投資基金債券持有人,利息所得稅由證券公司等兌付派發機構按20%的稅率代扣代繳,公司不代扣代繳所得稅,扣稅后實際每張贖回價格為100.22元;對于持有“寧行轉債”的合格境外投資者(QFII和RQFII),根據《關于境外機構投資境內債券市場企業所得稅增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕108號)規定,暫免征收企業所得稅和增值稅,每張贖回價格為100.28元;對于持有“寧行轉債”的其他債券持有者,未代扣代繳所得稅,每張贖回價格為100.28元,自行繳納債券利息所得稅。扣稅后的贖回價格以中國證券登記結算有限責任公司深圳分公司核準的價格為準。

2、贖回對象

贖回登記日(2019年8月21日)收市后登記在冊的所有“寧行轉債”持有人。

3、贖回程序及時間安排

(1)公司將在首次滿足贖回條件后的5個交易日內(即2019年7月24日至7月30日)在中國證監會指定的信息披露媒體上至少刊登三次贖回實施公告,通告“寧行轉債”持有人本次贖回的相關事項。



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