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【上市公司稅訊】香溢融通:兩控股子公司對錯誤確認2015年投資業務收益權轉讓收入1.03億元予以差錯更正、申請并獲準退回多繳所得稅2541.97萬元、補繳1169.80萬元、滯納金共398.87萬元——系因附帶的擔保合同存在差額補足義務(通過融資租賃和投資形式向交易對方支付了相應補足款)、故不滿足確認收入條件、對退補稅及會計差錯予以更正(2019.8.30)

香溢融通(600830.SH)于2019年8月8日發布公告,披露兩控股子公司香溢投資和香溢金聯因前期會計差錯事項,經申請獲稅局批準:退回所得稅合計25,419,675.63元,同時補繳所得稅共11,697,999.47元、滯納金共3,988,654.04元。會計差錯產生的原因系2015年確認的投資收益1.03億元因存在擔保合同不滿確認條件,投資收益不滿足“公司已將上述兩項資管計劃收益權的風險和報酬轉移給了交易對手”的必要條件,公司對該2015年確認的1.03億元投資收益作為前期會計差錯予以更正。

香溢融通后于2019年8月30日發布《600830香溢融通關于退補所得稅涉及前期會計差錯更正的公告》,詳細披露詳細原因,即2015年兩項投資業務的收益權轉讓收入1.03億元,所附帶的擔保合同存在差額補足義務,即,通過融資租賃和投資形式向交易對方支付了相應補足款,故不滿足收入確認條件。“控股子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱:香溢投資)和浙江香溢金聯有限公司(以下簡稱:香溢金聯)分別于2015年轉讓了兩項投資業務的收益權:東海瑞京-瑞龍7號專項資產管理計劃和君證1號資產管理計劃,收益權轉讓價款合計10,300萬元并在當年度確認了投資收益。后因收益權轉讓存在擔保合同須履行差額補足義務并不滿足投資收益確認的必要條件,且又通過融資租賃業務和投資業務形式向交易對方支付了相應的補足款項。上述事項致公司2015年度、2016年度、2017年度會計處理存在差錯……后公司向稅務部門申請退稅事宜,經過溝通,稅務部門同意香溢投資和香溢金聯按照以前年度實際情況予以退稅、補稅處理。鑒此,根據財政部相關規定及要求,公司應對退補所得稅涉及的前期會計差錯進行更正及追溯調整。(詳見公司臨時公告2019-039)”。

大力稅手注:會計差錯事項

2019年1月12日香溢融通發布《香溢融通:關于收到中國證監會立案調查通知書的公告》稱,被證監會以“涉嫌信息披露違法違規”立案調查。1月17日被上交所就會計差錯更正事項問詢,后于2019年1月22日晚間向上交所回復。(后附:《600830香溢融通關于回復上交所對公司會計差錯更正相關事項問詢函的公告》【2019.1.23】)

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資料來源:巨潮資訊 http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/stock?orgId=gssh0600830&stockCode=600830

2019年1月12日公司披露的《關于前期會計差錯更正的公告》中顯示,香溢投資和香溢金聯在2015年確認的投資收益10,300萬元因存在擔保合同須履行差額補足義務并不滿足投資收益確認的必要條件、2016年未確認兩項投資業務清算后的投資收益且后續通過融資租賃業務和投資業務形式向交易對方支付了相應的補足款項。

對于引起上述補稅、退稅的會計差錯產生之原因,公司稱,在全面自查時發現,在收益權轉讓的同時,存在對交易對手的擔保補償協議:控股子公司香溢擔保分別與開泰投資、超宏投資、九牛投資簽訂了擔保服務合同,承諾相關投資產品清算后,所得分配款項少于轉讓款以及年化12%收益的,不足部分由香溢擔保補足;且公司對超宏投資、九牛投資亦有差額補足的承諾。因此以上兩筆投資業務確認的投資收益并不滿足“公司已將上述兩項資管計劃收益權的風險和報酬轉移給了交易對手”的必要條件,導致2015 年公司確認的兩項投資收益共1.03億元存在差錯。

同時,為了履行對上述交易對手的差額補足義務,香溢融通控股子公司香溢租賃和香溢投資分別在 2016 年、2017 年、2018 年通過融資租賃業務和投資業務形式向對方支付了相應的補足款項,由于上述業務并非實質業務,導致涉及的會計處理和確認存在差錯

《600830香溢融通關于退補所得稅的公告》【2019.8.8】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssh0600830&stockCode=600830&announcementId=1206504220&announcementTime=2019-08-08

一、退補的基本情況

香溢融通控股集團股份有限公司(以下簡稱:公司)的控股子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱:香溢投資)近日收到稅務局退回的所得稅稅款15,000,000元;補繳所得稅稅款6,789,824.38元以及稅收滯納金2,302,695.90元。返還財政部門的財政補貼5,620,000元(其中22萬元為多返還的金額,已于2019年8月6日退回)。

公司控股子公司浙江香溢金聯有限公司(以下簡稱:香溢金聯)近日收到稅務局退回的所得稅稅款10,419,675.63元;補繳所得稅稅款4,908,175.09元以及稅收滯納金1,685,958.14元。

2019年1月12日公司披露關于前期會計差錯更正的公告,香溢投資和香溢金聯在2015年確認的投資收益10,300萬元因存在擔保合同須履行差額補足義務并不滿足投資收益確認的必要條件、2016年未確認兩項投資業務清算后的投資收益且后續通過融資租賃業務和投資業務形式向交易對方支付了相應的補足款項,公司已根據《企業會計準則》要求對上述差錯進行了更正。(詳見公司2019-005號臨時公告)

后經公司申請,稅務局同意香溢投資和香溢金聯按照以前年度實際情況予以退稅、補稅處理。

二、該事項對上市公司的影響

上述事項中產生的稅收滯納金合計3,988,654.04元和實際返還的財政補貼計入當期損益。

稅務局退回的所得稅金額合計25,419,675.63元將對公司2015年度財務報表的利潤數據產生影響,但對盈虧性質沒有影響。

補繳的所得稅金額合計11,697,999.47元將對公司2016年度財務報表的利潤數據產生影響,但對盈虧性質沒有影響。

上述調整對公司2015年度、2016年度財務報表項目的影響需綜合考慮前期會計差錯更正已經調整的財務報表情況(詳見公司2019-013號臨時公告)。

根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》及《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的相關規定要求,公司將盡快啟動程序對2015年—2018年度的財務報表進行更正,聘請會計師事務所出具專項鑒證報告,并在公告之日起兩個月內披露更正后的財務報表及會計師事務所的專項鑒證報告。

上述事項最終的會計處理以會計師事務所鑒證報告為準。

2019年1月11日,公司收到中國證監會《調查通知書》,因涉嫌信息披露違法違規被中國證監會立案調查,公司正在積極配合中國證監會的調查工作,將根據調查進展情況及時履行信息披露義務。敬請廣大投資者注意投資風險。

特此公告。

香溢融通控股集團股份有限公司

2019年8月7日

附:《600830香溢融通關于回復上交所對公司會計差錯更正相關事項問詢函的公告》【2019.1.23】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=sse&stockCode=600830&announcementId=1205791350&announcementTime=2019-01-23

香溢融通控股集團股份有限公司(以下簡稱:公司)于2019年1月16日收到上海證券交易所上市公司監管一部下發的《關于對香溢融通控股集團股份有限公司會計差錯更正相關事項的問詢函》(上證公函【2019】0116號)。現就貴所問詢的有關問題答復如下:一、公告披露,2015年12月,公司控股子公司香溢投資向開泰投資轉讓投資收益權,香溢金聯向超宏投資、九牛投資轉讓投資收益權,同時公司控股子公司香溢擔保分別與開泰投資、超宏投資、九牛投資簽訂了擔保服務合同,承諾相關投資產品清算后,所得分配款項少于轉讓款以及年化12%收益的,不足部分由香溢擔保補足,且公司對超宏投資、九牛投資亦有差額補足的承諾。請公司補充披露:(1)上述收益權轉讓的具體決策程序和決策主體,轉讓收益權的實際目的和動機;(2)上述香溢擔保簽訂擔保合同是否構成對外擔保,應當履行的決策程序和實際決策情況,以及信息披露義務的履行情況,并提供擔保合同文件;(3)上述公司對超宏投資、九牛投資承擔差額補足是否構成對外擔保,應當履行的決策程序和實際決策情況,以及信息披露義務的履行情況,并提供協議文件。

……

三、前期,我部于2016年4月7日向公司發出定期報告事后審核問詢函,其中重點關注上述收益權轉讓相關風險報酬是否轉移、收益確認是否符合企業會計準則,并請會計師和律師發表意見,但公司仍未如實披露上述擔保事項。請公司補充披露:(1)前期未發現和披露收益權轉讓相關擔保合同的原因和責任人;(2)公司內部控制和其他交易事項是否存在類似風險和違規行為,以及公司已經和擬采取的整改措施及進展。請會計師發表意見。

回復如下:

(1)前期未發現和披露收益權轉讓相關擔保合同的原因和責任人

就2016年交易所問詢收益權轉讓事項,公司問詢了當時的董事會秘書辦公室和公司財務管理部相關人員,均稱當時未收到擔保服務合同及公司承諾差額補足義務的函。至近期公司開展全面自查,發現擔保事項的存在、發現上述融資租賃業務和投資業務的開展是為了履行擔保義務。公司內控存在缺陷,制度執行不到位,內部監管不力,致使在日常管理中未能發現上述事項。

鑒此,公司一方面及時更正會計差錯,提交董事會審議更正前期會計差錯并公告;另一方面進一步查證核實相關責任人。

(2)公司未發現公司內部控制和其他交易事項存在類似風險和違規行為。

對于此次自查發現的前期會計差錯,以及由此暴露出的公司內控缺陷,公司已經采取相應措施并將進一步實施整改,提升管理和監控的有效性,確保良好的內控環境,堅決杜絕此類問題再次發生。

公司的整改措施及進展如下:

一是嚴格按照《企業會計準則》、《公開發行證券的公司信息披露編報規則》要求,組織相關人員,對前期會計差錯進行更正,客觀公允地反映公司的經營情況和財務狀況,并聯系會計師事務所,要求及時對會計差錯更正出具專項鑒證意見。

……

上述情況僅以公司自查發現的書面資料為依據,具體情況尚待進一步查證核實。目前,證監會已立案,公司將根據查證核實情況及證監會立案結果及時履行信息披露義務。敬請投資者注意投資風險。

會計師發表意見如下:

一、2015年12月28日,公司子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱香溢投資)與寧波開泰投資合伙企業(有限合伙)(以下簡稱開泰投資)簽訂《資產管理計劃收益權轉讓協議》,將香溢投資持有的瑞龍7號資管計劃所持有4,000萬份額的收益權作價6,000萬元轉讓給開泰投資。2015年12月30日,公司控股子公司浙江香溢金聯有限公司(以下簡稱香溢金聯)與寧波九牛投資咨詢有限公司(以下簡稱九牛投資)和寧波超宏投資咨詢有限公司(以下簡稱超宏投資)簽訂《有限合伙企業財產份額收益權轉讓協議》,將香溢金聯持有的君證1號資管計劃所持有2,000萬元財產份額的收益權作價4,300萬元轉讓給九牛投資和超宏投資。公司將相關收益計入2015年度當期損益。

由于上述收益權轉讓系發生在臨近期末的特殊交易事項,且涉及金額較大,在我們實施風險評估過程中將該事項確定為重大風險領域,并針對該交易實施了包括但不限于分析交易的商業合理性、審查交易雙方是否存在關聯關系、審查交易合同、協議、原始單據的真實性、公司會計處理的合理性分析等審計程序,此外,由于收益權轉讓的確認系建立在與收益權相關的風險和報酬已轉移的前提下,

為此,我們實施了核查公司(含所屬子公司)未為交易對手提供擔保、承諾、資金援助等保底、保收益的追加審計程序。

會計師實施的具體審計程序如下:

1.收益權轉讓交易商業合理性分析。針對上述收益權轉讓交易,我們與公司管理層及治理層溝通了解到,香溢投資持有的瑞龍7號認購的新筑股份于2015年7月21日解禁,該資管計劃存續期2014年6月28日-2015年12月27日,預計年內減持完畢,但由于A股非理性下跌,2015年7月8日,證監會發布[2015]18號公告,從即日起6個月內,上市公司控股股東和持股5%以上股東及董事、監事、高級管理人員不得通過二級市場減持本公司股票,其中:公司持有的瑞龍7管理人東海瑞京的兩資管計劃合計持股超過新筑股份的5%以上,管理人表示無法在二級市場減持新筑股份股票;香溢金聯持有的君證1號認購的上海建工2015年11月9日上市流通。為降低金融工具投資風險,及時變現波動較大的金融資產,鎖定收益,公司從10月份即著手上述收益權轉讓事宜,先后與多家公司洽談轉讓事宜,直至與開泰投資、九牛投資及超宏投資達成協議。我們在審計過程中,檢查了公司業務處理申請表等內部審批資料,管理層及治理層表述與公司業務處理審批表中所述情況基本相符,同時,協議簽訂時收益權轉讓綜合收益與轉讓價格間存在20%以上的折價,綜上,未見明顯不符合商業邏輯的跡象。

2.交易雙方關聯關系核查。審計過程中,我們通過檢查工商資料及其他公開信息等程序,未發現交易雙方存在關聯關系。

3.內部審批、合同協議、公司公告,款項收取原始憑證等資料的核查。審計過程中,我們檢查了公司業務處理申請表等內部審批資料,內部簽批完整,未見明顯異常。對合同協議的審查上,我們檢查了相關合同協議,未見與收益權轉讓有關的承諾或擔保。對外公告內容的審查上,我們將公告內容與協議主要條款比對,未見不符情形,亦未見與收益權轉讓相關的承諾或擔保。對款項收取的審查上,我們檢查了相關公司銀行進賬單及銀行對賬單,與收益權轉讓相關款項分別于12月28日、29日、30日收訖,未見異常。

4.對未為交易對手提供擔保、承諾、資金援助等保底、保收益的核查(1)與公司法定代表人或其授權代表溝通。取得香溢融通及時任總經理出具的書面承諾函,該函稱公司及子公司未為交易對手提供保底、保收益,未為交易

對手提供財務援助,上述收益權轉讓無相關補充協議,在香溢投資和香溢金聯清算收回款項,并扣除收益權轉讓合同中約定的投資本金后,若交易對手發生虧損本公司及所屬子公司不承擔損失。

(2)與管理層及治理層溝通。2016年3月4日,我們與公司管理層及治理層進行書面溝通,溝通函中明確表示:“貴公司及相關子公司已聲明未為上述收益權轉讓的交易對手提供承諾或擔保,且判斷本金收回不存在重大風險”,該函已取得公司管理層及治理層授權代表人簽字確認。

(3)取得香溢金聯及香溢投資管理層聲明書,明確所有與收益權轉讓相關的協議已提供,香溢融通及所屬子公司未為交易提供承諾或擔保。

(4)取得截止2015年12月31日浙江香溢擔保有限公司(2018年9月4日更名為浙江香溢融資擔保有限公司)擔保清單,未見為上述收益權轉讓提供擔保。

(5)向收益權轉讓對手方函證協議的主要條款,以及交易是否存在承諾或擔保等事項,取得結論為:“數據和情況證明無誤”的回函。

(6)對交易對手進行訪談。2016年3月4日下午,我們到寧波市江北區中馬路街道二橫街76弄7號寧波開泰投資合伙企業(有限合伙)辦公地點對林朝陽女士進行了訪談,林朝陽女士是寧波開泰投資合伙企業(有限合伙)公章保管人(詢證函回函簽字人),與寧波開泰投資合伙企業(有限合伙)實際控制人張建華先生共同控制英聯物流集團股份公司等公司。結束對寧波開泰投資合伙企業(有限合伙)訪談后,我們又到寧波市江東北路475號意庭樓17層百隆東方股份有限公司(以下簡稱百隆東方)4號會議室,對寧波超宏投資咨詢有限公司和寧波九牛投資咨詢有限公司董奇涵先生進行了訪談,董奇涵先生系百隆東方財務總監,百隆東方和寧波九牛投資咨詢有限公司受同一控制人控制,百隆東方和寧波超宏投資咨詢有限公司為關聯方單位,寧波超宏投資咨詢有限公司、寧波九牛投資咨詢有限公司注冊地址同為寧波市鎮海區駱駝街道長駱路268號小駱花園25幢1001室,實際辦公地點同為寧波市江東北路475號意庭樓。通過訪談,審計確認公司未為上述收益權轉讓交易對手提供承諾或擔保,并取得交易對手方對收益權轉讓協議、公司公告內容,以及我們函證內容的認可。

5.公司會計處理的合理性分析

根據《企業會計準則第23號——金融資產轉移》第四條規定:“企業金融資產轉移,包括下列兩種情形:

(一)將收取金融資產現金流量的權利轉移給另一方;

(二)將金融資產轉移給另一方,但保留收取金融資產現金流量的權利,并承擔將收取的現金流量支付給最終收款方的義務,同時滿足下列條件:

1.從該金融資產收到對等的現金流量時,才有義務將其支付給最終收款方。

2.根據合同約定,不能出售該金融資產或作為擔保物,但可以將其作為對最終收款方支付現金流量的保證。

3.有義務將收取的現金流量及時支付給最終收款方。”

根據《企業會計準則第23號——金融資產轉移》第六條規定:“企業金融資產部分轉移,包括下列三種情形:

(一)將金融資產所產生現金流量中特定、可辨認的部分轉移,如企業將一組類似貸款的應收利息轉移等。

(二)將金融資產所產生全部現金流量的一定比例轉移,如企業將一組類似貸款的本金和應收利息合計的一定比例轉移等。

(三)將金融資產所產生現金流量中特定、可辨認部分的一定比例轉移,如企業將一組類似貸款的應收利息的一定比例轉移等。”

根據《企業會計準則第23號——金融資產轉移》第七條規定:“企業已經金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的,應當終止確認該金融資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,不應當終止確認該金融資產。”

根據公司相關收益權轉讓協議,公司子公司香溢投資將東海瑞京-瑞龍7號專項資產管理計劃、香溢金聯將君證1號資產管理計劃對應的收益權部分予以轉讓,符合金融資產部分轉移的情形,根據轉讓協議,公司已將上述資產管理計劃對應的收益權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方,公司不承擔后續收益權相關的風險,根據資管計劃相關規定,收益權轉讓后基金份額仍為公司持有,公司承擔基金份額相應的投資成本收回的風險,經測算,其中:東海瑞京-瑞龍7號專項資產管理計劃B類投資者收回本金對應投資標的新筑股份(股票代碼002480)股票價格約為5.9元/股(計算時考慮截止報告日前已賣出部分),從新筑股份歷史價格看(上市以來)最低價6.02元/股(2014年5月26日,當日收盤價6.15元),預計新筑股份跌至5.9元/股的可能性極小(資產負債表日2015年12月31日收盤價12.80元/股,財務報告批準報出日2016年3月8日收盤價8.85元/股,均高于歷史最低價水平),且截止2016年4月5日,該資管計劃已清算,投資本金已收回;君證1號資產管理計劃B類投資者收回本金對應投資標的上海建工(股票代碼600170)股票價格約為3.39元/股,上海建工2015年12月31日每股凈資產為3.71元,收益權轉讓日至報告日前最低價為4.55元/股,溢價較高,預計上海建工跌至3.39元/股可能性亦極小(資產負債表日2015年12月31日收盤價7.08元/股,財務報告批準報出日2016年3月8日收盤價4.93元/股,均高于歷史最低價水平),且截止2016年6月21日,該資管計劃已清算,投資本金已收回。公司實際未承擔基金份額投資成本不能收回的風險。

綜上,公司實際未承擔基金份額投資成本不能收回的風險,且公司及所屬子公司未為交易對手提供保底、保收益的擔保、承諾,公司已將上述兩項資管計劃對應收益權部分幾乎所有的風險和報酬轉移給了交易對手。

根據《企業會計準則第23號——金融資產轉移》第四條、第六條、第七條相關規定,公司確認上述兩項金融資產的收益權轉移,計入當期投資收益,符合相關會計處理規定。

綜上所述,本所已針對上述收益權轉讓事項實施了必要的審計程序,在公司(含所屬子公司)、相關當事人,以及上述交易對手方真實、準確、完整地提供相關資料、并如實陳述的前提下,我們認為已獲取充分、適當的審計證據,并得出恰當的審計結論。

二、公司2018年度的財務報表審計工作正在開展中,截至本專項說明出具之日,本所會計師尚未發現公司內部控制和其他交易事項存在其他類似風險和違規行為。

特此公告。

香溢融通控股集團股份有限公司

2019年1月22日

《600830香溢融通關于退補所得稅涉及前期會計差錯更正的公告》【2019.8.30】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssh0600830&stockCode=600830&announcementId=1206732893&announcementTime=2019-08-30

重要內容提示:

本次退補所得稅涉及會計差錯更正對公司2015年度合并報表的影響為:合并總資產不變;歸屬于上市公司股東的凈資產調整前數據為1,937,852,667.67元,調增11,567,519.41元;歸屬于上市公司股東的凈利潤調整前數據為62,333,803.77元,調增11,567,519.41元。

本次退補所得稅涉及會計差錯更正對公司2016年度合并報表的影響為:合并總資產不變;歸屬于上市公司股東的凈資產調整前數據為1,960,947,227.71元,調增12,068,226.00元;歸屬于上市公司股東的凈利潤調整前數據為132,755,780.16元,調增500,706.59元。

本次退補所得稅涉及會計差錯更正對公司2017年度合并報表的影響為:合并總資產不變;歸屬于上市公司股東的凈資產調整前數據為2,042,405,876.65元,調增12,068,226.00元;歸屬于上市公司股東的凈利潤不變。

本次退補所得稅涉及會計差錯更正對公司2018年度合并報表的影響為:合并總資產不變;歸屬于上市公司股東的凈資產調整前數據為2,074,383,944.01元,調增12,068,226.00元;歸屬于上市公司股東的凈利潤不變。

一、本次會計差錯更正的原因說明

公司控股子公司香溢融通(浙江)投資有限公司(以下簡稱:香溢投資)和浙江香溢金聯有限公司(以下簡稱:香溢金聯)分別于2015年轉讓了兩項投資業務的收益權:東海瑞京-瑞龍7號專項資產管理計劃和君證1號資產管理計劃,收益權轉讓價款合計10,300萬元并在當年度確認了投資收益。后因收益權轉讓存在擔保合同須履行差額補足義務并不滿足投資收益確認的必要條件,且又通過融資租賃業務和投資業務形式向交易對方支付了相應的補足款項。上述事項致公司2015年度、2016年度、2017年度會計處理存在差錯,2019年1月11月經公司第九屆董事會2019年第一次臨時會議、第九屆監事會2019年第一次臨時會議審議通過,同意對前期會計差錯進行更正。2019年2月22日,中匯會計師事務所(特殊普通合伙)出具《關于香溢融通控股集團股份有限公司前期會計差錯更正專項說明的審核報告》,同時公司對2015年-2017年年度報告進行了修訂。(詳見公司臨時公告2019-003、2019-004、2019-005、2019-013)后公司向稅務部門申請退稅事宜,經過溝通,稅務部門同意香溢投資和香溢金聯按照以前年度實際情況予以退稅、補稅處理。鑒此,根據財政部相關規定及要求,公司應對退補所得稅涉及的前期會計差錯進行更正及追溯調整。(詳見公司臨時公告2019-039)

二、本次退補所得稅涉及會計差錯更正的審議情況

2019年8月28日,公司第九屆董事會第九次會議、第九屆監事會第八次會議審議通過了《關于退補所得稅涉及前期會計差錯更正的議案》。

董事會意見:本次因退補所得稅涉及前期會計差錯的更正及追溯調整符合財政部《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的相關規定,同意對前期會計差錯進行更正及追溯調整。

監事會意見:公司本次因退補所得稅涉及前期會計差錯的更正及追溯調整符合財政部《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的相關規定,董事會關于因退補所得稅涉及前期會計差錯更正的審議和表決程序合法,差錯更正依據充分。同意對本次會計差錯進行更正及追溯調整。

公司獨立董事發表了獨立意見:公司本次因退補所得稅涉及前期會計差錯更正及追溯調整符合財政部《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關規定,有利于改進公司會計信息質量,準確、客觀地反映公司實際經營狀況,董事會關于該會計差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規和《公司章程》等相關制度的規定,追溯調整過程合法合規。同意對本次會計差錯進行更正。

同日,公司收到中匯會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱:中匯事務所)《關于香溢融通控股集團股份有限公司前期會計差錯更正專項說明的審核報告》(中匯會鑒[2019]4461號),會計師事務所認為:公司管理層編制的《香溢融通控股集團股份有限公司關于前期會計差錯更正的專項說明》,如實反映了貴公司前期會計差錯的更正情況。公司對相關會計差錯更正的會計處理符合《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的規定。詳見上海證券交易所網站(www.sse.com.cn)。

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