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【浙江稅務】2019年6月熱點問題匯編 2019.7.25

2019年6月熱點問題匯編

發布日期:2019-07-25 信息來源:國家稅務總局浙江省稅務局

http://zhejiang.chinatax.gov.cn/art/2019/7/25/art_7581_372691.html

1.2019年7月1日開始,購買挖掘機、推土機還可以免征車輛購置稅嗎?

答:《財政部 稅務總局關于車輛購置稅有關具體政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第71號)

一、地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車,以及起重機(吊車)、叉車、電動摩托車,不屬于應稅車輛。

所屬層級:地方熱點問答

2.2019年7月1號開始,文化事業建設費是不是有減免的優惠?

答:《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2019〕46號)、《浙江省財政廳國家稅務總局浙江省稅務局關于降低文化事業建設費有關事項的通知》(浙財綜〔2019〕20號)規定,自2019年7月1日至2024年12月31日的文化事業建設費,按應繳費額的50%減征。

所屬層級:地方熱點問答

3.2019年開始所有的制造行業都可以享受固定資產加速折舊的企業所得稅優惠政策嗎?

答:《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第66號)

一、自2019年1月1日起,適用《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)和《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍,擴大至全部制造業領域。

二、制造業按照國家統計局《國民經濟行業分類與代碼(GB/4754-2017)》確定。今后國家有關部門更新國民經濟行業分類與代碼,從其規定。

三、本公告發布前,制造業企業未享受固定資產加速折舊優惠的,可自本公告發布后在月(季)度預繳申報時享受優惠或在2019年度匯算清繳時享受優惠。 

所屬層級:地方熱點問答

4.6月購買的車輛,7月份去繳納車購稅,要按新的《車輛購置稅法》辦理嗎?

答:《財政部 稅務總局關于車輛購置稅有關具體政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第71號)

六、車輛購置稅的納稅義務發生時間以納稅人購置應稅車輛所取得的車輛相關憑證上注明的時間為準。

所屬層級:地方熱點問答

5.保險企業進行企業所得稅匯算清繳,發生與其經營活動有關的手續費及傭金在稅前扣除的比例是多少?

答:《財政部 稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第72號)

一、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結轉以后年度扣除。

二、保險企業發生的手續費及傭金支出稅前扣除的其他事項繼續按照《財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)中第二條至第五條相關規定處理。保險企業應建立健全手續費及傭金的相關管理制度,并加強手續費及傭金結轉扣除的臺賬管理。

三、本公告自2019年1月1日起執行。《財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)第一條中關于保險企業手續費及傭金稅前扣除的政策和第六條同時廢止。保險企業2018年度匯算清繳按照本公告規定執行。

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6.企業2018年購入價值400萬的設備,符合一次性稅前扣除政策,但2018年沒有選擇扣除,是否可以在以后年度一次性扣除?

答:不能

《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》 (國家稅務總局公告2018年第46號)

四、企業根據自身生產經營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。

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7.殘疾人個稅減征是否可以在企業預扣預繳環節享受?哪些資料需要留存備查?

答:不同的收入減征環節不同。

《國家稅務總局浙江省稅務局關于殘疾、孤老人員和烈屬減征個人所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局浙江省稅務局公告2019年第6號)

一、減征辦理

(一)納稅人取得工資、薪金所得,選擇在預扣預繳環節辦理減征的,應向扣繳義務人提供殘疾、孤老、烈屬證明復印件,扣繳義務人不得拒絕,扣繳義務人應按規定的減征標準計算減征稅款,并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得的,選擇一處扣繳義務人辦理減征。

納稅人按規定需要辦理匯算清繳或選擇在匯算清繳環節辦理減征的,由納稅人自行按規定的減征標準計算減征稅款,并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

(二)納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的,應在匯算清繳環節辦理減征,并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

(三)納稅人取得經營所得,實行自行申報和代為申報納稅的,應按規定的減征標準計算減征稅款,并填報《個人所得稅減免稅事項報告表》。實行定期定額征收方式的,在定額核定環節由納稅人填報《個人所得稅減免稅備案登記表》,主管稅務機關按規定程序相應調減其應納稅額。

二、扣繳義務人和納稅人留存備查資料

(一)扣繳義務人在首次代扣代繳時應當將殘疾、孤老、烈屬證明復印件留存備查。

(二)納稅人應當將以下資料留存備查:

1.納稅人的個人身份證明;

2.殘疾、孤老、烈屬證明。

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8.我公司捐贈房屋作為公租房,是否可以稅前扣除?

答:《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第61號)

五、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規規定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

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9.軟件企業2017年獲利,但2018年才滿足所有優惠條件,那么優惠期怎么算?

答:2018年免征企業所得稅,2019至2021年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第68號)

一、依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業,在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

二、本公告第一條所稱“符合條件”,是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規定的條件。

《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)

九、軟件、集成電路企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期如獲利年度不符合優惠條件的,應自首次符合軟件、集成電路企業條件的年度起,在其優惠期的剩余年限內享受相應的減免稅優惠。

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10.浙江省新能源車的車輛購置稅是否可以網上辦理免稅申報?

答:可以網上辦理。

《國家稅務總局浙江省稅務局關于全面推行車輛購置稅網上申報應用的通知》(浙稅發〔2019〕6號 )

一、網上申報內容

自2019年3月1日起浙江省(不含寧波)的納稅人可通過浙江電子稅務局或支付寶(城市服務-政務-浙江稅務)申報繳納車輛購置稅。納稅人完成車輛購置稅申報后,憑車輛購置稅完稅或免稅電子信息前往公安機關交通管理部門直接辦理車輛登記。

納稅人通過網上申報繳納車輛購置稅,不再提供紙質車輛購置稅申報資料。稅務機關不再發放紙質稅收繳款書和車輛購置稅完稅證明,相關的電子完稅信息通過系統自動發送到公安端車輛登記系統。

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11.企業享受城市維護建設稅、教育費附加等稅收優惠,是否需要進行備案審批?

答:《國家稅務總局關于城鎮土地使用稅等 “六稅一費”優惠事項資料留存備查的公告》(國家稅務總局公告2019年第21號)

一、納稅人享受“六稅一費”優惠實行“自行判別、申報享受、有關資料留存備查”辦理方式,申報時無須再向稅務機關提供有關資料。納稅人根據具體政策規定自行判斷是否符合優惠條件,符合條件的,納稅人申報享受稅收優惠,并將有關資料留存備查。

二、納稅人對“六稅一費”優惠事項留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。

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12.銷售國產抗艾滋病病毒藥品的企業增值稅是否仍可以免征?

答:《財政部 稅務總局關于延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第73號)

自2019年1月1日至2020年12月31日,繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅(國產抗艾滋病病毒藥物品種清單見附件)

二、享受上述免征增值稅政策的國產抗艾滋病病毒藥品,須為各省(自治區、直轄市)艾滋病藥品管理部門按照政府采購有關規定采購的,并向艾滋病病毒感染者和病人免費提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產企業和流通企業應將藥品供貨合同留存,以備稅務機關查驗。

三、抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業應分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額;未分別核算的,不得享受增值稅免稅政策。

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